2025年05月21日
2024年の税務申告シーズンの必須読み取り：初心者の税務申告の完...
1. 課税の基本概念
包括所得税とは、給与、利子、家賃など、さまざまな収入源を対象として、個人の年収に基づいて納税額を計算する制度です。 香港では、内国歳入局(IRD)が、内国歳入条例に基づき、適格な納税者から税金を徴収しています。 納税者にとって、基本的な概念を理解することは、納税申告を成功させるための第一歩です。
1. 連結所得税とは?
総合所得税は、年間を通じて納税者のさまざまな所得を合算し、手当と控除対象項目を差し引いた上で、累進税率または標準税率で納税額を計算することで計算されます。 香港の税制は領土源泉の原則に基づいており、香港源泉所得のみが課税されます。 内国歳入局の最新データによると、2023/24年の査定年度の標準税率は15%のままで、給与税の累進税率は2%から17%の範囲です。交稅攻略
2. 確定申告が必要なのは誰ですか?
一般に、個人は、次の基準を満たしている場合、納税申告書を提出する必要があります。
- 18歳以上であること
- 香港で有料の収入がある
- 基本手当(2023/24年度は132,000香港ドル)を超える所得
特に注目すべきは、所得がしきい値に達していない場合でも、内国歳入局から納税申告書を受け取った後、期限内に提出する必要があることです。 納税者のうち、納税申告書の緑色のカバーを受け取ることができるのは、これを考慮に入れるべきです。
3. 納税申告の時期と重要な日付
香港の課税年度は通常、4月1日から翌年の3月31日までです。 内国歳入庁(IRD)は通常、毎年4月の最初の営業日に納税申告書を送付し、納税者は次の重要な日付に注意を払う必要があります。
| 事項 | 日付 |
|---|---|
| 納税申告書の発行 | 4月1日頃 |
| 個人納税申告期限(紙) | 6月3日 |
| 個人納税申告期限(電子化) | 6月30日 |
| 税金の最初の分割払いが支払われます | 翌年1月 |
これらの基本概念を理解することで、納税者は自分自身でより適切に計画を立て、規制の理解不足による重要な期限を逃すことを回避できます。
第二に、税務申告方法の選択
香港内国歳入局(IRD)はさまざまな納税申告方法を提供しており、納税者は自分の状況に応じて最適な方法を選択できます。 各方法の長所と短所について詳しく知りたい方は、スムーズな納税申告プロセスを確保することをお勧めします。
1.オンライン納税申告教育(写真とテキストで説明)
電子ファイリングは、それを行うための最も便利で迅速な方法であり、24時間いつでも行うことができます。 IRDの電子ファイリングシステムは、さまざまなログイン方法をサポートしています。
a. 自然人認証/健康保険証/携帯電話認証の使い方
香港の居住者は、iAM Smart+アカウントを使用して電子ファイリングシステムにログオンできます。 iAM Smart+に登録するには、指定された場所に来て本人確認を行う必要があり、これは確定申告などの政府サービスに使用できます。 このシステムは、税金を申告するときに段階的にガイドしてくれるので、初心者でも簡単に完了できます。首次報稅
b. 納税申告情報フローをオンラインで記入する
電子ファイリングの主な手順は次のとおりです。
- IRDの電子ファイリングWebサイトにログインします
- 個人情報を確認する
- 収入と控除を記入します
- 納税額を計算する
- 確定申告を確認して提出する
システムは自動的に税金を計算し、納税者が控除を調整するための即時プレビュー機能を提供します。 完了すると確認メールが届きますので、今後のお問い合わせのために保存することをお勧めします。
2. 納税申告書の指導
電子処理に詳しくない納税者でも、従来の紙の申告方法を選択できます。
a. 確定申告の方法
内国歳入庁(IRD)は、納税者の登録住所に納税申告書を自主的に送付します。 お受け取りでない場合は、レベニュータワーで直接お受け取りいただくか、お電話でお問い合わせください。 納税申告書は通常のものとは異なる場合があることに注意することが重要です。
b. 確定申告の際の注意点
紙の納税申告書に記入するときは、次の点に注意する必要があります。
- 青または黒のボールペンを使用して記入します
- ボックスには数字がはっきりと書かれている必要があります
- すべての収入には、補足書類のコピーを添付する必要があります
- 署名は手書きで署名する必要があります
記入済みのフォームは、郵送または直接内国歳入庁に提出でき、コピーと郵送の証明を保管することをお勧めします。
3.他の人にあなたの税金の申告を任せます
自分で確定申告をできない場合は、専門家に委任して処理を任せることができます。 一般的な受託者は次のとおりです。
- 公認会計士
- 税務代理人
- 親族(委任状が必要)
確定申告を他人に委託する場合、確定申告の内容については納税者が責任を負うため、最終的な確定申告を慎重に確認することをお勧めします。 この部分は、パーソナライゼーションにとって非常に重要です。
3.一般的な納税申告の質問と回答
人々はしばしばさまざまな質問に遭遇しますが、以下は納税者が税務申告プロセスを成功裏に完了するのに役立つ最も一般的な質問と回答のリストです。
1. 取得した情報について問い合わせるにはどうすればいいですか?
納税者は、次の方法で収入記録を確認できます。
- 内国歳入庁のe-Serviceアカウントにログインして表示します
- 内国歳入庁の問い合わせホットラインに電話してください
- Revenue Buildingに直接アクセスして、記録をリクエストしてください
個人データ(プライバシー)条例に基づき、納税者は自分の税務記録を閲覧および修正する権利があります。 レコードに誤りが見つかった場合は、直ちに内国歳入庁(IRD)に修正要求を行う必要があります。
2. 親族を扶養するための条件と要件
申告された扶養家族は、2023/24年に適格な扶養家族ごとにHK$120,000の税額控除を受ける権利があります。 対象となる扶養家族は次のとおりです。
- 18歳未満のお子様
- 18歳から25歳までのフルタイムの学生
- 60歳以上の両親/祖父母
- 障害の定義を満たす被扶養者
申告の際には、出生証明書や学生証など、親族関係を証明するものが必要です。 これは、見落とされがちな減税の重要な部分ですが、効果的である可能性があります。
3. 海外所得の申告方法は?
香港は領土源泉課税の原則を実施しており、一般的に、海外源泉から得られる所得は課税されません。 ただし、次の状況には特に注意を払う必要があります。
- 海外収益は香港事業と連動しています
- 納税者は香港と海外の両方で働いています
- 海外で課税された海外所得は、二重課税の軽減を伴う場合があります
疑問がある場合は、専門の税理士に相談することをお勧めします。 これは、初めて確定申告を行い、外国所得がある人にとっては特に重要です。
第四に、税務申告のエラー処理
最も慎重な納税者でさえ、納税申告の間違いを犯す可能性があり、それらを修正する方法を知ることは全体の必要な部分です。
1. 確定申告の提出に間違いを見つけた場合はどうすればよいですか?
納税申告の誤りに気付いた場合は、すぐに対処してください。
- 納税申告期限前に見つけた場合は、修正申告書を直接提出できます
- 締切日を過ぎた場合は、できるだけ早く内国歳入庁に書面で通知する必要があります
- 関連するすべての補足文書を保管してください
内国歳入庁(IRD)は、特に初めての納税申告者にとって、不注意によるミスに対して一般的に寛大です。 ただし、故意に隠したり虚偽の表現をしたりすると、罰金や刑事責任を問われる可能性があります。
2. 確定申告情報の流れの修正
納税申告書を修正するための正式なプロセスは次のとおりです。
- IR831様式(確定申告書の訂正申請書)の記入
- 補足書類と説明書を添付してください
- 内国歳入庁に提出する
- 内国歳入庁が再評価するのを待つ
処理時間は通常4〜6週間です。 エラーにより税金が過払いされた場合、内国歳入局が払い戻しを手配します。 税金が過少に支払われている場合は、追加料金が課せられる場合があります。
一時的に税金を支払うことができない納税者のために、それは考慮することができます。 内国歳入庁(IRD)は通常、最大12回の分割払いが可能な合理的な分割払いの申請を承認します。 申請時に、財務状況の証明と提案された分割払い計画を提出する必要があります。
全体として、初めての納税者であろうと経験豊富な納税者であろうと、税金を申告するための適切な知識とスキルを持っていると、納税申告プロセスがスムーズになります。 うまくいけば、この包括的な読者が2024年の納税シーズンに簡単に対処するのに役立ちます。
